Qui peut ouvrir un PER en 2025 ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne dynamique qui a été conçu pour aider les individus à préparer leur retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Depuis sa création, il a évolué pour s’adapter aux besoins des actifs et aux réglementations en vigueur. En 2025, qui peut ouvrir un PER et sous quelles conditions ? Cet article vous donne la réponse à cette question !

Qu’est-ce qu’un Plan d’Épargne Retraite (PER) ?

Le PER est un plan d’épargne à long terme qui permet aux particuliers de se constituer un capital en vue de leur retraite.

Ce placement présente plusieurs avantages qui sont les suivants :

• La possibilité de déduire les versements du revenu imposable
• Une souplesse dans la gestion des fonds (sortie en rente ou en capital)
• Une fiscalité avantageuse au moment de la liquidation des droits
• La possibilité de débloquer le capital sous certaines conditions exceptionnelles

Il existe trois types de PER. Ces PER sont les suivants :

• Le PER individuel (PERIN) : c’est un PER ouvert par tout particulier qui souhaite épargner librement pour sa retraite
• Le PER collectif (PERCOL) : c’est un PER qui est mis en place par l’employeur et accessible aux salariés
• Le PER obligatoire (PERO) : c’est un PER réservé à certaines catégories de salariés désignées par l’entreprise

Qui peut ouvrir un PER en 2025 ?

Les conditions générales d’éligibilité à un PER

En 2025, toute personne majeure qui réside fiscalement en France peut ouvrir un PER. L’individu peut être soit salarié, travailleur indépendant, fonctionnaire ou demandeur d’emploi.

Il n’existe pas de conditions de revenus pour souscrire à un plan d’épargne retraite. Vous vous demandez également quel est le meilleur moment pour ouvrir un PER ? Lisez cet article.

Qu’en est-il des personnes mineures ?

Jusqu’en 2023, il était possible pour les parents d’ouvrir un PER au nom de leurs enfants mineurs.Mais depuis le 1er janvier 2024, cette possibilité a été supprimée.

Les PER ouverts avant cette date restent valables mais les versements ne pourront reprendre qu’une fois que le bénéficiaire sera majeur.

Les plafonds de déduction fiscale en 2025

L’un des principaux avantages du PER est la possibilité de déduire les sommes versées de son revenu imposable. Les plafonds de déduction varient en fonction du statut professionnel de l’épargnant.

Les plafonds pour les salariés

Les règles pour les salariés sont les suivantes : 

• Un plafond de déduction qui s’élève à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente
• Une limite maximale de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)
• Un minimum garanti pour les revenus faibles

Les plafonds pour les travailleurs non salariés (TNS)

Les règles pour les travailleurs non salariés sont les suivantes : 

• Un plafond de déduction plus élevé que les salariés
• Des calculs spécifiques liés au bénéfice imposable
• Un avantage fiscal intéressant pour optimiser la gestion de la trésorerie

Qui peut faire un déblocage anticipé du PER ?

Même si le PER est conçu pour être utilisé à la retraite, certains cas permettent un déblocage anticipé.

Ces situations sont les suivantes : 

• Une acquisition de la résidence principale
• Une invalidité du souscripteur ou de son conjoint
• Le décès du conjoint
• La fin des droits aux allocations chômage

Quelles sont les stratégies à adopter pour optimiser son PER en 2025 ?

Le PER est un excellent outil d’épargne retraite mais son efficacité dépend en grande partie de la stratégie adoptée.

Bien choisir entre PER déductible et non déductible

L’un des premiers choix stratégiques du PER concerne la déduction fiscale des versements.

Si on jette un coup sur les différentes options, nous sommes face aux cas suivants : 

• Si vous êtes fortement imposé (TMI à 30 %, 41 % ou 45 %) : nous vous conseillons de privilégier un PER déductible pour réduire votre revenu imposable dès aujourd’hui
• Si vous êtes faiblement imposé (TMI à 0 % ou 11 %) : il vaut alors mieux opter pour un PER non déductible. Ce qui signifie que vous ne bénéficierez pas d’une réduction immédiate d’impôt mais  que la sortie en capital sera exonérée d’impôt sur le revenu (seuls les gains seront soumis aux prélèvements sociaux)

Optimiser le montant des versements en fonction de ses revenus

Si vous avez un revenu fluctuant (exemple : indépendant, libéral), nous vous recommandons d’adapter vos versements pour maximiser la déduction les années où vos revenus sont élevés.

Pour les salariés, il vaut mieux profiter des primes exceptionnelles pour effectuer des versements supplémentaires et réduire votre impôt.

Enfin, n’oubliez pas de vérifier votre plafond de déduction disponible sur votre avis d’imposition : si vous n’avez pas utilisé vos plafonds des années précédentes, vous pouvez les reporter jusqu’à trois ans en arrière.

Diversifier ses supports d’investissement

Le PER propose un choix entre fonds en euros (sécurisés) et unités de compte (plus risquées mais potentiellement plus rémunératrices).

À 20 ou 30 ans de la retraite, nous vous conseillons de miser sur une allocation dynamique (80 % en unités de compte, 20 % en fonds en euros). Mais à l’approche de la retraite, nous vous conseillons de miser sur une sécurisation progressive en augmentant la part des fonds en euros.

Optimiser la sortie du PER

À la retraite, vous aurez le choix entre les sorties suivantes :

• Une sortie en capital : cette option est fiscalement plus avantageuse si votre taux marginal d’imposition est faible
• Une sortie en rente viagère : cette solution est intéressante si vous souhaitez un revenu régulier à vie
• Une sortie mixte : cette sortie représente un bon compromis pour limiter l’impact fiscal